Modello 770/2022 condominio minimo

[uva]

Sto aiutando un'amica a preparare il mod. 770/2022 del condominio minimo di cui lei cura l'amministrazione.
Abbiamo un dubbio sulla compilazione del Quadro ST - Ritenute operate.
Essendoci un'unica fattura con la ritenuta del 4% compiliamo un solo rigo.

Non capiamo se compilare, ed eventualmente quale codice scrivere, la casella 10 "Note".
La fattura è stata pagata a fine settembre 2021, la ritenuta di circa 10 euro versata ad inizio ottobre.
Quindi i codici T e U ci sembrano entrambi inadeguati. Perché la ritenuta, pur essendo inferiore al limite di 500 euro, è stata versata subito (senza aspettare le scadenze di giugno e dicembre a cui fa riferimento il codice U).
Pensiamo di lasciare quella casella in bianco, ma non siamo sicure.
Grazie se qualcuno ci può consigliare!

 

[basty]

Ritengo corretto il cod U:

U – Se il versamento si riferisce alle ritenute operate, da gennaio a maggio, da giugno a novembre, ovvero a dicembre 2021 dal condominio in qualità di sostituto d’imposta, sui corrispettivi dovuti per le prestazioni relative a contratti d’appalto, di opere o servizi effettuate nell’esercizio d’impresa, ritenute per le quali sussiste l’obbligo di versamento rispettivamente entro il 30 giugno 2021, entro il 20 dicembre 2021, ovvero entro il 30 giugno 2022, qualora non sia stato raggiunto l’importo stabilito al comma 2-bis dell’art. 25-ter del D.P.R. 29/09/1973 n. 600, come modificato dall’art. 1 della Legge del 11/12/2016 n. 232;

Da quanto ho capito, l'obbligo del versamento entro il 16 del mese sucxcessivo, è stato modificato quando gli importi sono piccoli; e la soluzione indicata prevedeva il versamento entro il 30/6 o 20/12 in modo cumulativo, appena raggiunti i 500€ o comunque entro il 30/06/22 se il totale ritenute rimaneva inferiore a 500€ (su quest'ultima ho dei dubbi)
Ritengo fosse una agevolazione: se uno liquida prima dovrebbero dire grazie.

Articolo 25 ter del D.P.R. 600/73: Ritenuta acconto del 4% in condominio cosa succede?

Il condominio riceve la fattura del fornitore ai sensi dell'articolo 25 ter del D.P.R. 600/73 e s.m.i., il condominio in qualità di sostituto di imposta, è tenuto ad operare e versare una ritenuta del 4% a titolo di acconto sui corrispettivi. Come ci si comportava sino al 31 dicembre 2016: Si

www.primospaccasassi.it

 

[uva]

Ritengo fosse una agevolazione

Sì, penso sia un'agevolazione.
Il condominio minimo non ne ha usufruito, per non rischiare di dimenticarsi di fare il versamento a distanza di tanti mesi.
La piccola ritenuta è stata versata nei termini ordinari.

Altrove hanno risposto che il codice U sarebbe sbagliato, proprio perché il condominio non ha usufruito dell'agevolazione relativa al versamento cumulativo entro le date di giugno e dicembre.
Pur avendo diritto a quell'agevolazione, non avendo raggiunto i 500 euro, ha preferito versare nei termini ordinari.

Sbagliato pure il codice T, per il quale le istruzioni dicono: qualora sia stato raggiunto l’importo stabilito (500 euro). Che in questo caso non è stato raggiunto.
Quindi lasciare la casella 10 in bianco.

Cerco di chiarire con l'Agenzia delle Entrate.

 

[basty]

Non ho esperienza in merito, ma se la lingua italiana ha un senso, le istruzioni dicono:
rispettivamente entro
Non dicono di dover pagare a giugno o dicembre.
La vostra ritenuta è relativa al secondo semestre, e voi l’ avete versata entro dicembre

 

[uva]

l’ avete versata entro dicembre

Sì.
Però è anche vero che quell'unica ritenuta (una sola, quindi non stiamo parlando di versamento cumulativo fatto sommando diverse piccole ritenute) è stato versato entro la scadenza ordinaria.

Ho controllato i documenti:
Fattura pagata al fornitore il 14/09/2021
Ritenuta versata col mod. F24 in data 06/10/2021.

Se invece in condominio l'avesse versata dopo il 16/10/2021 sarebbe corretto
dire

comunque entro il 30/06/22 se il totale ritenute rimaneva inferiore a 500€

Vorrei chiarire definitivamente questa questione dei versamenti cumulativi, anche perché nel 2022 sono state versate più ritenute.

Quel condominio ha stipulato un contratto servizio energia a MWh per il riscaldamento centralizzato, pagando le fatture mensili al fornitore.
Ha anche un nuovo contratto con un'impresa per pulizia scale, disinfestazione, ecc. a cui paga le fatture trimestralmente.

Ogni volta che paga una fattura la mia amica versa la ritenuta in anticipo rispetto alla scadenza ordinaria, anche se l'importo è inferiore a 500 euro. Per timore di dimenticarsene!

 

[basty]

Per timore di dimenticarsene!

E per me fa bene

 

[uva]

fa bene

Ci è venuto il dubbio che non vada bene per l'Agenzia delle Entrate!
Forse è obbligatorio versare la/e ritenuta/e quando si raggiunge l'importo di 500 euro.
Cosa che lei non ha fatto e non sta facendo.
Continua a versare le singole ritenute, tutte di importo inferiore a € 500, poco dopo aver pagato le relative fatture.

Nell'articolo che hai linkato c'è scritto:
2-bis.
Il versamento della ritenuta di cui al comma 1 è effettuato dal condominio quale sostituto d’imposta quando l’ammontare delle ritenute operate raggiunga l’importo di euro 500.
Il condominio è comunque tenuto all’obbligo di versamento entro il 30 giugno e il 20 dicembre di ogni anno anche qualora non sia stato raggiunto l’importo stabilito al primo periodo.

Si evidenzia il fatto che non viene scritto: “può essere effettuato” ma bensì “è effettuato”

 

[basty]

A me è capitato di versare una Ra l’anno dopo. Ho pagato pochi spiccioli di sanzioni. Pensi che pagando subito ti sanzionino?….

 

[uva]

Pensi

Penso che il problema sia l'importo che si versa col mod. F24, non la data del versamento.

Stiamo parlando di un piccolo condominio che paga fatture modeste, le cui singole ritenute sono max di 100 euro l'una.

Forse è obbligatorio fare il versamento quando si raggiunge il limite di 500 euro, sommando le singole ritenute (per esempio 5 ritenute di € 100 ciascuna).
Se durante l'anno non si raggiungono i 500 euro bisogna ovviamente versare le ritenute entro le scadenze di giugno e dicembre.

La mia amica ha posto il quesito all'Agenzia delle Entrate nell'apposita sezione del sito, logandosi e scegliendo l'utenza di lavoro del condominio di cui è rappresentante/amministratore.
Speriamo rispondano in modo chiaro.

 

[basty]

Speriamo rispondano in modo chiaro.

Facci poi sapere: non so se i condomini hanno regole particolari.
Io verso la ritenuta d'acconto del commercialista che segue la società semplice, appena pago la fattura. l'importo è di qualche decina di euro, e non ho mai ricevuto segnalazioni.