profitto

Membro Attivo
Nel 2012 ho fornito una prest. di lavoro occasionale soggetta a rit. d'acconto .
Il pagamento l'ho ricevuto a Gennaio . Irrisorio 224 eur netti . Tot 250 di cui 26 spese anticipata per il committ. Il signorino, probabilmente non mi ha versato la ritenuta di acconto che su 224 sarebbero 56 eur. So che ci sono tempi con limite 16 del mese successivo al pagamento .
Ora, come inquadro questo introito se non ho la certificazione dei compensi , quindi le ritenute pagate dal committente?
 

dolly

Membro Senior
Professionista
Nel 2012 ho fornito una prest. di lavoro occasionale soggetta a rit. d'acconto .
Il pagamento l'ho ricevuto a Gennaio . Irrisorio 224 eur netti . Tot 250 di cui 26 spese anticipata per il committ. Il signorino, probabilmente non mi ha versato la ritenuta di acconto che su 224 sarebbero 56 eur. So che ci sono tempi con limite 16 del mese successivo al pagamento .
Ora, come inquadro questo introito se non ho la certificazione dei compensi , quindi le ritenute pagate dal committente?
Premesso, è pur vero che la ritenuta va versata entro il g. 16 del mese successivo al pagamento, il committente sostituto avrebbe comunque ancora possibilità di versarla tramite l'istituto del ravvedimento operoso; in ogni caso se hai conservato una prova dell'avvenuto pagamento della prestazione al netto della ritenuta subita, anche senza la dovuta certificazione del sostituto d'imposta, sei legittimato a scomputare la stessa in sede di dichiarazione: ciò in virtù della Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 68/E del 19/03/2009.
In caso di controllo formale del Fisco della dichiarazione dei redditi (ex art.36-ter, D.P.R. n. 600/73) , oltre alla ricevuta fiscale regolarmente emessa ed alla relativa documentazione, basterà produrre una dichiarazione sostitutiva di atto notorio, in cui dichiari sotto la propria responsabilità che la documentazione attestante il pagamento si riferisce appunto ad un documento fiscale regolarmente emesso.
Saranno "cavoletti amari" per il sostituto qualora la ritenuta sia stata operata ma NON versata all'Erario.

 

dolly

Membro Senior
Professionista
La ritenuta sarà stata versata entro il 16/02/13, per cui la certificazione la riceverai entro fine marzo delll'anno prossimo e anche il tuo reddito sarà da dichiarare per l'anno 2013, in quanto si segue il principio di cassa. Saluti.
Certo, il principio di cassa. Ma se leggi bene, l'O.P. ha invece scritto che ha ricevuto il pagamento della prestazione nel gennaio 2012 e NON 2013.[DOUBLEPOST=1369243769,1369243545][/DOUBLEPOST]O forse l'O.P. intende proprio il 2013....?:occhi_al_cielo: in questo caso, sì, la certificazione la riceverà il prossimo anno.
 

profitto

Membro Attivo
o ringrazio tanto Dolly ed la cara Essezeta per la collaborazione.

PS: essezzeta ti ho salutata nell'altro topic aperto. Un caro saluto

Vi spiego :

Io ho spedito ricevuta conforme al pagamento di Gennaio 2012. Probabilmente ho commesso degli errori per impraticità ma sicuramente risolvibili es: non ho indicato la data del bagamento ma la data dell'emissione della notula.. es: 1 mese dopo. Marzo 2012. Nienti giri. solo impraticità e negligenza.
Pagamento eur 224 . bonifico 250 di cui 26 è il rimborso per anticio spese non concernenti il valore della mia prestazione quindi fatturate separatamente.

C'è anche una cosa che devo farvi osservare. e che io stesso ho appurato.
Il bonifico lo ha ordinato sempre un privato con la causale oggetto della prestazione, ma non il committente mio comunicante.

infatti il committente mi ha detto che gli faceva una cortesia il suo socio.

Insomma.... ho un bonifico in ingresso di questo Sig. XXXX con causale oggetto della prestazione.

La notula per prestaz. occasionale l'ho spedita invece al committente..

Bah... che caciara.


Ricordo che trattasi di occasionalità e non abitualità .

Se l'Agenzia delle Entrate azzanna un privato che commette un errore nel rilascio della ricevuta per prestaz. occasionale, qui si parla di reati contro la persona e minoranze altro che fiscalità.
Però giusto , il termine calza con il rigore. fiscalità , e non si accettano errori fino a prova contraria.

In questo caso la mia ricevuta sarebbe a prova di errore e non a difesa.

Notula rilasciata al committente .
Data non conforme... al pagamento ma riferente l'oggetto della collaborazione unica.

il bonifico ricevuto da uno effettivamente estraneo alla collaborazione, ma con oggetto la prestazione.

Insomma cosa dichiaro nei redditi e cosa pago ?


Tempo fà lessi che se non si riceve la certificazione dei compensi soggetti a ritenuta d'acconto entro il 16 febbraio dell'anno successiovo o entro febbraio .. il prestattore è tenuto a segnalare all'Agenzia delle Entrate l'accaduto .

In questo caso , non ricevendo la notula.. entro febbraio 2013 avrei dovuto attivare quella procedura. Ormai penso siano trascorsi tutti i termini di scadenza salvo quello dell'unico 2013.



Ben Graditi i vostri pareri e suggerimenti.
 

dolly

Membro Senior
Professionista
o ringrazio tanto Dolly ed la cara Essezeta per la collaborazione.

PS: essezzeta ti ho salutata nell'altro topic aperto. Un caro saluto

Vi spiego :

Io ho spedito ricevuta conforme al pagamento di Gennaio 2012. Probabilmente ho commesso degli errori per impraticità ma sicuramente risolvibili es: non ho indicato la data del bagamento ma la data dell'emissione della notula.. es: 1 mese dopo. Marzo 2012. Nienti giri. solo impraticità e negligenza.
Pagamento eur 224 . bonifico 250 di cui 26 è il rimborso per anticio spese non concernenti il valore della mia prestazione quindi fatturate separatamente.

C'è anche una cosa che devo farvi osservare. e che io stesso ho appurato.
Il bonifico lo ha ordinato sempre un privato con la causale oggetto della prestazione, ma non il committente mio comunicante.

infatti il committente mi ha detto che gli faceva una cortesia il suo socio.

Insomma.... ho un bonifico in ingresso di questo Sig. XXXX con causale oggetto della prestazione.

La notula per prestaz. occasionale l'ho spedita invece al committente..

Beh... che caciara...




Ben Graditi i vostri pareri e suggerimenti.
....Beh, direi di sì.
Anzitutto, comunque, la ricevuta (notula come la chiami tu) che avresti dovuto rilasciare al committente, sarebbe dovuta essere tipo questa:
Il sottoscritto......................................................
nato a..................…………………………… Prov…… il……………………………………..
residente a …………………………………………..in Via ………………………………………………n……..
CODICE FISCALE………………………………………………
DICHIARA DI RICEVERE
da…………………………………….. con sede in via……………………………n………. cap……… città…………………………….
C.F. o P.IVA…………………………………………………………
I SEGUENTI IMPORTI
Compenso pattuito………………………
Ritenuta d'acconto 20%…………………
Importo netto corrisposto …………………
Al riguardo dichiara di non essere iscritto in nessun albo professionale e di non essere titolare di partita IVA.
Luogo e data __________________
Trattasi di prestazione occasionale ai sensi dell'art. 81 lett. L del TUIR 917/16 e non soggetta ad IVA ai sensi dell'art. 5 DPR 26/10/1972 n. 633 e successive modifiche ed integrazioni.
In fede (firma)................................................................
Marca da bollo di 1,81 sull'originale ………………………………………

*************************************************************

Ciò posto, chi è dunque il soggetto committente, è un privato oppure no?

o ringrazio tanto Dolly ed la cara Essezeta per la collaborazione. PS: essezzeta ti ho salutata nell'altro topic aperto
essezeta67 non mi pare sia una "femminuccia":confuso: ....(la S e la Z saranno le sue iniziali....)
 

profitto

Membro Attivo
grazie per la collaborazione .
In realtà la ricevuta l'ho fatta sempre in quel modo .
Siccome il pagamento è stato di gran lunga differito .. e quasi avevo dato per perso dimenticandomi. quando sono riuscito ad trovare la disponibilità del committente , è stato in gennaio dove lui , mi ha fatto pervenire un bonifico di euro 250 di cui 25 circa erano per un rimborso spese che ho sostenuto anticipatamente a titolo di cortesia. Quindi fatturate separatamente dal fornitore.

225 E' l'importo realmente ricevuto . Ovvero il netto . che per 1.25 = 281,25
Gli errori che con probablità ho commesso.

  1. Data e Luogo come data emissione non contestuale alla data di bonifico , quella contabile. Sono inesperto , sicuramente ho fatto questa errore che può anche costarmi sanzioni in caso di accertamenti o in sede di dichiarazioni, non so. Quindi avrei dovuto specifica la data /estremi del bonifico.
  2. Ho rilasciato questa ricevuta con bollo 1,81 all'ordinante , persona fisica.
    L'oggetto è la prestazione pattuita come riferisce la causale del bonifico.
    Ma il bonifico appunto lo ha spedito un suo collega o socio per l'espletamento di un attività.
  3. Ho applicato la ritenuta su 225 indicando come Lordo 225, mentre invece NEtto = 180. Importi semplificati all'unità. Quando poi per correzzione ho spedito la notula corretta per email... indicante 281,25 come Lordo , mentre netto 225. Importo netto scorporato dal rimborso spese anticipate da me per cortesia, ma in capo al committente non incluse nel costo della prestazione.

Ho determinato negligenza per la sola gioia di vedermi questo piccolo pagamento dopo una lunga latenza e riluttanza da parte del committente.
Credimi , volevo anche evitare , e infastidito , gli dissi di dimenticarsi di me e della mia disponibilità. Poi mi ha fatto pervenire questo credito.


Quando ho visto che non mi spediva la certif. dei compensi , ho iniziato ad organizzare i documenti in prova.. e ho scoperto che L'ordinante era il Sig. xxxxxxxxx_xxxxxxxxxx Diverso dal mio comunicante.
Ti ricordo che l'oggetto era riferito alla prestazione.
Insomma.. bel ingarbuglio.
Quindi in prossimità di dichiarazione di Unico ... che si fà?


Non ho certificazione dei compensi, La ricevuta era errata salvo quella rispedita per email con la correzione del lordo , ma comunque errata nella data.



INSOMMA.... Oggi so più cose a riguardo questa ricevuta,l come ad esempio , scrivere gli estremi del bonifico o tipo di pagamento:

ES: Data pagamento ricevuto , contanti , bonifico , assegno.. e la causale oltre che il numero della contabile. E soprattutto il versamento delle ritenute a mio credito entro il 16 del mese successivo a quello del pagamento. In caso non avvenga, quindi non si riceve la certificazione dei compensi pagati e assoggettati a ritenute, entro l'anno successivo , es: Febbraio o marzo , non ricordo bene, Il prestatore sarà tenuto a notificare l'omissione del comittente.. e verificare i crediti ricevuti?

che ne pensi?
 

essezeta67

Membro Senior
Proprietario Casa
Senti P. non si capisce bene se il pagamento l'hai ricevuto nel gennaio 2013 a fronte di un lavoro svolto nel 2012 oppure nel mese di gennaio 2012 per un lavoro che hai svolto nei mesi successivi.....comunque ti saluto anch'io (ma quando scrivi sii telegrafico altrimenti togli un po' il fiato.....). Ciao.
 

profitto

Membro Attivo
Senti P. non si capisce bene se il pagamento l'hai ricevuto nel gennaio 2013 a fronte di un lavoro svolto nel 2012 oppure nel mese di gennaio 2012 per un lavoro che hai svolto nei mesi successivi.....comunque ti saluto anch'io (ma quando scrivi sii telegrafico altrimenti togli un po' il fiato.....). Ciao.


Eh cara SZ, il buon arbitro dovrà comprendere bene bene il caso per accettare la prova contraria tramite a buona fede a prescindere dalla fiscalità oggetto della norma, che penalizzerebbe comunque il centesimo o la negligenza per omissione .

In aggiunta di quanto scritto fin ora , in particolare il post n. 8 ribadisco che il pagamento da bonifico mi è pervenuto in fine gennaio 2012 ma visto in febbraio su allerta del committente poichè è un c/c in disuso . La ritenuta andava versata entro il 16 del mese successivo. Mentre la certificazione dei compensi soggetti a ritenuta d'acconto mi sarebbe dovuta arrivare entro febbraio-marzo del 2013, cosa non accaduta. CON la premessa che la ricevuta è stata rilasciata verso marzo all committente e che il pagamento è stato spedito da un Suo collega o amico con causale oggetto della prestazione

:maligno:
 

dolly

Membro Senior
Professionista
Senti P. non si capisce bene se il pagamento l'hai ricevuto nel gennaio 2013 a fronte di un lavoro svolto nel 2012 oppure nel mese di gennaio 2012 per un lavoro che hai svolto nei mesi successivi.....comunque ti saluto anch'io (ma quando scrivi sii telegrafico altrimenti togli un po' il fiato.....). Ciao.

Concordo...non c'è troppo tempo a disposizione per poter leggere...
 

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